In Manovra si confermano le aliquote Irpef 2025 basate su 3 scaglioni, e nel frattempo si valuta l’ipotesi di continuare a garantire sgravi fiscali e di poter ridurre il secondo scaglione (anche di due punti percentuali).

Per far sì che si il 2° scaglioni passi dall’attuale aliquota al 35% al 34% o 33% dipenderà dal gettito fiscale ricavato dalle adesioni al concordato preventivo biennale. Prima di allora non si può far altro che lasciare tutto (o quasi) invariato.

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Aliquote Irpef 2025 su 3 scaglioni, cosa sappiamo?

Al momento le aliquote Irpef 2025 si basano su 3 scaglioni, e sono così composte:

  1. Aliquota del 23%: fino a 28.000€;
  2. Aliquota del 35%: per redditi oltre ed entro 50.000€;
  3. Aliquota del 43%: per redditi oltre 50.000€

Per i contribuenti che godono di un reddito da lavoro dipendente giungono ottime notizie, la detrazione fiscale massima è stata aumentata dai precedenti 1.880€ a 1.955€ ed è diventata strutturale.

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Come sappiamo il Testo unico presenta delle variazioni importanti con l’introduzione dell’articolo 16-ter c, che prevede dei nuovi limiti sulle detrazioni fiscali applicabili ai redditi da lavoro dipendente che rientrano nella fascia “75.000€ – 120.000€”.

Come cambiano i nuovi limiti di detrazione fiscale

I nuovi limiti di detrazione fiscale si basano su due parametri importanti: la fascia reddituale in cui si trovano i contribuenti e sul coefficiente familiare che tiene conto dal numero di componenti di un nucleo.

Il primo parametro si basa sulla fascia di reddito e impone i seguenti limiti:

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  1. Per chi dichiara tra i 75.001€ e 100.000€ il tetto massimo di detrazioni è fissato a 14.000€;
  2. Per chi dichiara più di 100.000€ il tetto massimo di detrazioni scende a 8.000€.

Poi entrano in gioco i coefficienti familiari, che vengono attribuiti secondo il numero di figli a carico:

  1. In assenza di figli a proprio carico il coefficiente è 0,50;
  2. In presenza di un solo figlio a proprio carico il coefficiente è 0,70;
  3. In presenza di due figli a proprio carico il coefficiente è 0,85;
  4. In presenza di oltre due figli a proprio carico (o uno se è in stato di disabilità) il coefficiente è 1.

Esempio pratico

Nell’ipotesi che un lavoratore abbia una RAL di 80.000€ e un solo figlio a carico, quest’ultimo avrà un tetto massimo di detraibilità pari a 9.800€ (ricavato dal risultato di 14.000€ x 0,70).

Se la sua RAL fosse di 100.000€ e con 3 figli a carico il tetto massimo ammonterebbe a 8.000€ (ovvero 8.000€ x 0,85).

Sui tetti massimi di detrazione vengono esclusi alcun costi, tra cui quelli per gli interessi passivi sui mutui e quelli sanitari.